1. Tag

Körperschaftsteuerpflicht (Steuerpflicht/Buchführungspflicht und Schema der Steuerermittlung, Einlagekonto und Organschaft)

Allgemeine Grundsätze des Bilanzsteuerrechts

• Bilanzierungspflichtiger Gegenstand der Bilanzierung; Maßgeblichkeit der Handelsbilanz
• Betriebsprüfungen/Berichtigung der Steuerbilanz
• Bewertung des Betriebsvermögens sowie Abschreibungen in der Steuerbilanz

Teilwertabschreibung/Wertaufholungsgebot

Forderungen an Kunden (Einzel- und Pauschalwertberichtigung)

Wertpapiere (festverzinsliche Wertpapiere, Aktien, Investmentfonds)

2. Tag

Verbindlichkeiten und Rückstellungen (Besonderheiten, Sparkassenpraxis)

Grundstücke und Gebäude

• Abgrenzung Grundstücke und Gebäude/sonstige selbstständige Wirtschaftsgüter
• Anschaffungskosten Gebäude/Grund und Boden; Herstellungskosten Gebäude
• Abschreibungen/Teilwertabschreibungen
• Aufwendungen an Gebäuden und Gebäudeabbruchkosten

Immaterielle Wirtschaftsgüter

Übertragung stiller Reserven nach § 6 b EStG und bei Ersatzbeschaffung

3. Tag

Hinzurechnungen zum Gewinn außerhalb der Steuerbilanz

• Verdeckte Gewinnausschüttungen (einschl. Kapitalertragsteuer)
• Geschenke und Bewirtung von Geschäftsfreunden
• Vergütungen an die Mitglieder des Verwaltungsrates

Freistellungsverfahren bei Dividendenpapieren

• Streubesitzdividenden und steuerfreie Erträge (Dividenden, Veräußerungsgewinne, Zuschreibung und Aktiengewinn bei Investmentfondsanteilen)
• Nicht abzugsfähige Aufwendungen (Pauschale Kürzung der Betriebsausgaben, Teilwertabschreibungen, Veräußerungsverluste, negative Aktiengewinne bei Investmentfondsanteilen)

Spenden und Sponsoring

Verlustabzug nach § 10 d EStG

Gewerbesteuer

• Grundlagen der Gewerbesteuer
• Hinzurechnungen und Kürzungen
• Ermittlung des Steuermessbetrages
• Entstehung, Festsetzung und Erhebung der Steuer
• Änderung des Messbescheids von Amts wegen

Die Teilnehmer/-innen:

• sind vertraut mit den Grundlagen der Buchführung und Finanzbuchhaltung in Sparkassen.
• sie können anhand von Praxisbeispielen die rechtlichen Vorschriften der Bilanzierung beurteilen.
• sie sind in der Lage, sowohl Bewertungen von Bilanzpositionen als auch Erfolgsabgrenzungen vorzunehmen.

Das Seminar ist ein Baustein des Fachseminars Finanzbuchhaltung.

Das Seminar kann auch einzeln gebucht werden.

Voraussetzungen: Mindestens 1 Jahr Praxiserfahrung im Rechnungswesen.

Nach dem Buchungsvorgang erhalten Sie eine automatisierte Mitteilung, dass die Voraussetzungen noch nicht erfüllt sind. Bitte antworten Sie auf diese Email mit der Bestätigung, dass Sie die Voraussetzungen zur Teilnahme erfüllen. Wir schließen dann die Einbuchung ab.